建筑施工企业选择简易计税（建筑施工企业选择简易计税的依据）
哪些建筑服务适用简易计税方法计税
1、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
2、印花税，一般涉及企业的营业账簿，每本5元。
3、小规模纳税人：对于年应税销售额不超过规定标准的建筑企业，一般会被认定为小规模纳税人。小规模纳税人提供的应税建筑服务，可以选择适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。特定项目或合同：对于某些特定的建筑项目或合同，无论企业规模大小，可以选择适用简易计税方法。
4、建筑行业简易计税方法适用范围：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
甲供材料施工,是在简易征税模式吗?
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查”。
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。但36号文未规定甲供的比例，比如甲供材的比例为20%或80%，两种情况对于建筑业的税负影响是巨大的。
建筑施工企业既有一般计税也有简易计税项目,进项税如何抵扣?
首先，税法规定的是，分别核算，分别抵扣。因此你的简易计税和一般计税方法要分别计算。
根据税法相关规定，适用于简易计税的项目是不允许抵扣进项的，因此贵司增值税既有简易计税又有一般计税的，需严格划分一般计税的项目以及简易计税的项目，若无法划分的，则按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36附件1）第二十九条计算不得抵扣的进项税额。
根据财税106号规定，用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中用于简易计税方法计税项目的进项税额，无论税率为17%或3%，均不得抵扣。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 根据上述规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按上述公式计算可以抵扣的部分，不得全额抵扣；但企业取得的进项能明确区分用于一般计税项目的费用，可以全额抵扣。
简易计征不可以抵扣进项。税法已经明确，对于一般纳税人适用简易征收计税的，其进项税额是不允许抵扣的。当税务局发现纳税人将简易征收计税的项目抵扣了进项税，除了要求企业做进项税额转出，还会要求企业补缴税款、滞纳金。当纳税人经营范围较广，既有简易征收项目又有一般计税项目时，就要将两者分开核算。
购进货物、劳务和服务，既用于简易计税项目，也用于一般计税项目，不得全额抵扣增值税进项税额。进项税额无法区分的，按照公式计算：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
建筑企业简易计税差额征税
1、建筑工程差额征税是指提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
2、差额计税：差额计税也就是指纳税人按照征收率，就差额部分进行征税的一种简易征收方式。
3、差额计税和简易方法计税的区别，具体如下：简易征收（营改增办法中叫简易计税方法计税）：一般指的是全额，即以全部销售收入为销售额，按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。差额计税：指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。
4、建筑业差额征收增值税不适用于一般计税的项目。只有简易计税情况下才可以享受差额纳税这个政策。
5、差额征税的情形包括金融商品转让、经纪代理服务、航空运输企业、客运场站服务、旅游服务、建筑服务适用简易计税的、一般纳税人销售开发房地产。金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
发布时间: 2024-09-13